La comptabilité des professions libérales, métier par métier

Ce qui vaut pour toutes les professions libérales

• Vous relevez des BNC (bénéfices non commerciaux) et d'une comptabilité de trésorerie : une recette compte à l'encaissement, une dépense au paiement — pas à la facturation.
• Deux régimes possibles. Le micro-BNC applique un abattement forfaitaire pour frais et dispense de la 2035. La déclaration contrôlée déduit vos charges réelles et impose la 2035. L'arbitrage se refait chaque année.
• Un livre des recettes est obligatoire dans les deux cas : l'allègement du micro porte sur les charges, pas sur le suivi des encaissements. En micro-BNC, l'administration peut réclamer un document donnant le détail journalier des recettes avec, pour chacune, l'identité du client, le montant, la date et la forme du paiement (CGI art. 102 ter, 4 ; bofip.impots.gouv.fr). Les encaissements en espèces de faible montant peuvent être enregistrés globalement en fin de journée.
• Votre caisse de retraite dépend de votre métier (CARPIMKO, CARMF, CARCDSF, CNBF, CIPAV…), et elle change le montant à provisionner. C'est le point le plus souvent mal anticipé.
• La TVA n'est pas automatique. Les soins des professions de santé réglementées en sont exonérés ; le conseil, l'architecture ou le droit y sont soumis. D'autres cas se discutent.
• L'expert-comptable n'est jamais obligatoire en entreprise individuelle : vous pouvez tenir votre comptabilité vous-même (impots.gouv.fr). En revanche, si vous la confiez à un tiers, ce doit être un expert-comptable inscrit à l'Ordre — lui seul peut légalement tenir ou réviser les comptes d'un professionnel en BNC.
• L'adhésion à une AGA n'est plus obligatoire fiscalement. La majoration de 25 % du bénéfice imposable qui frappait les non-adhérents a été supprimée définitivement à compter de l'imposition des revenus 2023 (loi de finances pour 2021, art. 34 ; bofip.impots.gouv.fr). Beaucoup de professionnels cotisent encore par habitude : si c'est votre cas, la dépense mérite d'être réexaminée.

Les règles de votre métier

« À vérifier » signale les métiers dont le traitement TVA dépend du diplôme ou de la nature exacte de l'activité : mieux vaut le faire trancher pour votre cas que de s'appuyer sur une règle générale.

Votre métier n'est pas dans la liste ?

Le socle ci-dessus s'applique quand même : BNC, comptabilité de trésorerie, arbitrage micro / déclaration contrôlée. Restent deux points à vérifier pour votre situation précise : votre caisse de retraite (elle dépend du caractère réglementé ou non de votre profession) et votre statut TVA.

Pour chiffrer votre situation, le simulateur de charges compare votre net selon le régime, et le calendrier fiscal récapitule les échéances. Les sources officielles : urssaf.fr, impots.gouv.fr et entreprendre.service-public.fr.