tjmetre.fr — Benchmark TJM freelance — Imprimé le 03/06/2026Barème kilométrique freelance 2026
Grîlles BOFIP officielles + calculateur d'indemnités déductibles pour vos missions en voiture.
Le barème kilométrique est publié chaque année par le BOFIP (Bulletin Officiel des Finances Publiques). Il permet de déduire les frais de voiture sans conserver chaque justificatif (carburant, entretien, assurance, dépréciation). Le plafond fiscal est de 7 CV : au-delà, on applique le barème 7 CV.
Calculateur d'indemnité kilométrique
Saisissez votre puissance fiscale et votre kilométrage annuel professionnel. Le calculateur applique automatiquement les bons coefficients BOFIP 2026 et la majoration +20 % si véhicule électrique.
Barème kilométrique BOFIP 2026 complet
Barème officiel pour voitures de tourisme. d = distance professionnelle annuelle en kilomètres.
| Puissance | ≤ 5 000 km | 5 001 à 20 000 km | > 20 000 km |
|---|---|---|---|
| 3 CV | d × 0,529 | (d × 0,316) + 1 065 | d × 0,370 |
| 4 CV | d × 0,606 | (d × 0,340) + 1 330 | d × 0,407 |
| 5 CV | d × 0,636 | (d × 0,357) + 1 395 | d × 0,427 |
| 6 CV | d × 0,665 | (d × 0,374) + 1 457 | d × 0,447 |
| 7 CV et + | d × 0,697 | (d × 0,394) + 1 515 | d × 0,470 |
Source : BOI-BAREME-000001 (bofip.impots.gouv.fr). Plafond 7 CV : au-delà, le barème 7 CV s'applique.
Qui peut utiliser le barème kilométrique ?
| Statut | Barème km ? | Alternative |
|---|---|---|
| Auto-entrepreneur | Non | Abattement forfaitaire BNC (34 %) ou BIC (50/71 %) déjà inclus. |
| EI au réel | Oui | Ou frais réels (carburant, entretien, assurance, amortissement). |
| EURL (TNS) | Oui | Véhicule personnel + indemnités km, ou véhicule de fonction avec avantage en nature. |
| SASU (président salarié) | Oui | Note de frais avec justificatifs à partir de 5 001 km/an. |
| Portage salarial | Oui | Refacturation des km au client via la société de portage. |
Barème km ou frais réels : lequel choisir ?
Le barème kilométrique inclut tous les frais d'usage du véhicule : carburant, entretien, assurance, dépréciation, frais financiers. Les seuls frais qu'il ne couvre pas : péages, parkings, location de véhicule de remplacement — déductibles en plus sur justificatifs.
Choisir le barème km si :
- Véhicule déjà amorti (achat > 5 ans) ou véhicule personnel.
- Kilométrage professionnel entre 5 000 et 20 000 km/an (tranche la plus favorable).
- Simplicité comptable souhaitée (pas de ventilation par facture).
- Puissance fiscale élevée (7 CV et plus).
Choisir les frais réels si :
- Véhicule neuf ou récent encore fortement amortissable (véhicule à lui seul).
- Kilométrage pro supérieur à 25 000 km/an (carburant devient pénalisant en barème).
- Véhicule thermique > 20 000 € (amortissement plafonné mais plus intéressant que le barème sur 4 CV).
- Société avec véhicule de fonction + usage personnel.
Règle d'or : on choisit une fois par an pour l'ensemble des véhicules. Pas de panachage barème + frais réels sur le même véhicule.
Véhicule électrique : majoration +20 %
Depuis 2021, le barème kilométrique est majoré de 20 % pour les véhicules 100 % électriques. Cette majoration reconnaît les surcoûts d'équipement (borne de recharge domestique, câbles, abonnement électrique) et les frais de recharge récurrents.
Véhicules concernés : batterie lithium-ion 100 % électrique, pas d'hybride rechargeable ni de micro-hybride (ces derniers utilisent le barème standard).
Exemple : Tesla Model 3 (5 CV fiscaux), 15 000 km/an professionnels :
(15 000 × 0,357) + 1 395 = 6 750 €
× 1,20 = 8 100 € déductibles (soit +1 350 € vs thermique).
Questions fréquentes
Les trajets domicile-bureau sont-ils déductibles ?
Oui, pour un freelance, les trajets du domicile au lieu habituel d'exercice professionnel sont déductibles dans la limite de 40 km aller (jusqu'à 80 km aller si éléments justificatifs). Au-delà, il faut prouver la nécessité géographique (zone d'emploi, spécialité rare).
Faut-il tenir un registre des déplacements ?
Oui, l'administration fiscale peut réclamer un registre mentionnant date, destination, motif professionnel et kilométrage. Un simple fichier Excel ou une app (Indy, Pennylane, Chift) fait l'affaire. Sans registre, le barème peut être rejeté en cas de contrôle.
Puis-je appliquer le barème sur un véhicule familial ?
Oui, même un véhicule personnel immatriculé au nom du conjoint peut être utilisé avec le barème, tant que vous le conduisez effectivement pour votre activité. Le registre doit mentionner les trajets et la réalité de l'usage.
Et pour les motos et scooters ?
Il existe un barème spécifique pour les deux-roues (cylindrée en cm³), publié dans le même BOI-BAREME-000001. Les coefficients sont inférieurs au barème voiture. Pour un vélocipide à assistance électrique, un barème forfaitaire de 0,30 €/km s'applique.
Puis-je déduire les péages en plus du barème ?
Oui, les péages, parkings, amendes de stationnement non imposées par infraction sont déductibles en plus du barème, sur présentation de justificatifs. Pareil pour la location d'un véhicule de remplacement en panne.
Que se passe-t-il si je change de véhicule en cours d'année ?
Vous calculez l'indemnité séparément pour chaque véhicule en tenant compte du kilométrage professionnel de chacun. Le décompte annuel s'établit en cumulant les deux périodes.
Aller plus loin
Achat / LOA / LLD vs indemnités km selon statut.
Optimisations dirigeant →CESU, CESU préfinancé, titres-restaurant, chèques-vacances.
Calendrier fiscal freelance →Dates URSSAF, TVA, liasses 2031/2035 de l'année.
Simulateur URSSAF →Cotisations AE/TNS pour votre projection 2026.