Gewerbesteuer in Löhne
Hebesatz 450 % — oberhalb der Neutralitätsschwelle.
Mit 450 % liegt Löhne über der Schwelle von 400 %.
Die Anrechnung nach § 35 EStG deckt die Gewerbesteuer nur bis dorthin. Der Teil darüber bleibt als echte Belastung — und wächst linear mit dem Gewinn. Die Tabelle unten zeigt, um welche Beträge es geht.
Was der Unterschied kostet
Gerechnet mit dem Hebesatz von Löhne, ohne Betriebsausgaben, bei 200 abrechenbaren Tagen — dieselbe Rechnung wie im Netto-Rechner:
| Jahresgewinn | Gewerbesteuer | davon angerechnet | Netto freiberuflich | Netto Gewerbe | Differenz |
|---|---|---|---|---|---|
| 60.000 € | 5.591 € | 4.970 € | 37.714 € | 37.093 € | −621 € |
| 100.000 € | 11.891 € | 10.570 € | 60.085 € | 59.280 € | −806 € |
| 150.000 € | 19.766 € | 17.570 € | 87.088 € | 86.481 € | −607 € |
Die Spalte «Differenz» ist das, was ein Gewerbe gegenüber einem freien Beruf mehr oder weniger übrig hat. Ein negatives Vorzeichen bedeutet Mehrbelastung für das Gewerbe.
Wo Löhne im Vergleich steht
| Hebesatz | 450 % |
|---|---|
| Rang unter Gemeinden ab 20.000 Einwohnern | 163 von 705 (1 = höchster) |
| Bundesweiter Durchschnitt, bevölkerungsgewichtet | 413 % |
| Bundesweite Spanne | 200 % – 700 % |
| Einwohner (30.06.2024) | 40.801 |
Vergleichbare Gemeinden im gleichen Land
| Gemeinde | Hebesatz | Einwohner |
|---|---|---|
| Königswinter | 470 % höher | 40.592 |
| Hückelhoven | 417 % niedriger | 41.264 |
| Ahaus | 416 % niedriger | 40.152 |
| Würselen | 495 % höher | 39.985 |
| Lemgo | 450 % | 39.812 |
| Nettetal | 410 % niedriger | 42.037 |
| Mettmann | 510 % höher | 39.512 |
| Siegburg | 515 % höher | 42.275 |
Wichtig: das betrifft nur Gewerbe
Freie Berufe nach § 18 EStG zahlen keine Gewerbesteuer — der Hebesatz von Löhne ist für sie ohne Bedeutung. Ob deine Tätigkeit darunterfällt, ist die eigentliche Frage, und sie entscheidet über mehr als diese Steuer: der Einordnungs-Assistent ordnet sie ein, und der Ratgeber zur Gewinnermittlung zeigt den zweiten, versteckten Kostenpunkt des Gewerbestatus.
Mit 450 % rechnen → Alle Hebesätze
Hebesatz nach amtlicher Erhebung 2024, Statistisches Bundesamt. Gemeinden können ihren Hebesatz bis zum 30. Juni mit Wirkung ab Jahresbeginn ändern (§ 16 GewStG) — prüfe bei deiner Gemeinde nach, bevor du auf den Wert planst. Keine steuerliche Beratung.