# PER freelance : réduire ses impôts et préparer sa retraite Le Plan d'Épargne Retraite est l'un des meilleurs leviers fiscaux pour les indépendants. Guide complet 2026.  ## Qu'est-ce que le PER ? Le **Plan d'Épargne Retraite (PER)** est un produit d'épargne créé par la **loi PACTE de 2019**. Il remplace les anciens dispositifs (Madelin, PERP, PERCO) et permet aux freelances de se constituer un complément de retraite tout en **réduisant leur impôt sur le revenu**. Le principe est simple : chaque euro versé sur votre PER est **déduit de votre revenu imposable**. Vous payez donc moins d'impôts l'année du versement. En contrepartie, l'argent est **bloqué jusqu'à la retraite**, sauf cas de déblocage anticipé : - Achat de la **résidence principale** - Décès du conjoint ou du partenaire de PACS - Invalidité (catégorie 2 ou 3) - Surendettement - Expiration des droits au chômage - Cessation d'activité non salariée (liquidation judiciaire) **Plafond de déduction TNS** : 10 % du bénéfice imposable (plafonné à 8 PASS) + 15 % du bénéfice compris entre 1 et 8 PASS. Minimum : 10 % du PASS, soit environ **4 637 €** en 2026. Les plafonds non utilisés des 3 dernières années sont reportables. ### Quelle serait *votre* économie ? Simulez votre revenu net après charges, impôts et optimisations PER selon votre statut. [Simuler mon revenu net →](https://tjmetre.fr/simulateur) ## Combien économiser en impôts ? L'économie d'impôt dépend directement de votre **tranche marginale d'imposition (TMI)**. Plus votre TMI est élevée, plus le PER est rentable fiscalement. | Revenu imposable | Tranche marginale | Versement PER | Économie d'impôt | | --- | --- | --- | --- | | 30 000 € | 30 % | 3 000 € | **900 €** | | 50 000 € | 30 % | 5 000 € | **1 500 €** | | 80 000 € | 41 % | 8 000 € | **3 280 €** | L'économie d'impôt = versement PER × tranche marginale d'imposition. Barème IR 2026 (revenus 2025). **Exemple concret** : vous êtes freelance en EURL avec un bénéfice de 80 000 €. Vous versez 8 000 € sur votre PER. Votre revenu imposable passe à 72 000 €. Économie immédiate : **3 280 €** d'impôt en moins. ## PER selon votre statut freelance L'intérêt du PER varie fortement selon votre [statut juridique](https://tjmetre.fr/guide/statut-freelance) : ### Auto-entrepreneur (micro-entreprise) En micro, vous bénéficiez d'un **abattement forfaitaire** (34 % en BNC) et non d'une déduction des charges réelles. Le versement PER est déductible de votre **revenu global** (IR), mais le plafond est calculé sur votre revenu net après abattement, ce qui le réduit considérablement. L'avantage fiscal est donc **limité**. ### EURL à l'IR En EURL soumise à l'IR, le gérant TNS peut déduire ses versements PER directement de son bénéfice imposable, avec le **plafond TNS élargi** (10 % + 15 %). C'est la configuration la plus avantageuse pour le PER : si vous êtes en tranche à 30 % ou 41 %, l'économie est substantielle. ### SASU Le président de SASU est assimilé salarié. Les versements PER sont déductibles du **revenu global** dans la limite de 10 % des revenus d'activité professionnelle (plafonnés à 8 PASS). Le plafond TNS élargi (+ 15 %) ne s'applique pas. Le PER reste intéressant en tranche à 30 % ou plus. ### EURL à l'IS En EURL à l'IS, votre rémunération de gérant est imposable à l'IR. Le PER est déductible avec le **plafond TNS élargi** (10 % + 15 %), identique à l'EURL à l'IR. Mais en plus, vous pouvez laisser du bénéfice dans la société (IS à 15,0 %) et ne déduire que la part versée à titre personnel. Le PER est pertinent pour la part de rémunération qui tombe dans la tranche à 30 % ou plus. **Attention** : la déduction PER réduit votre **impôt sur le revenu**, mais elle ne diminue **pas** vos cotisations sociales. En EURL au réel, les cotisations TNS sont calculées sur la rémunération *avant* déduction PER. ## Fiscalité à la sortie du PER Le PER est un **report d'impôt**, pas une exonération. Voici ce qui se passe à la retraite (ou en cas de déblocage anticipé — achat de résidence principale, invalidité, surendettement) : | Mode de sortie | Fiscalité du capital versé | Fiscalité des plus-values | | --- | --- | --- | | **Sortie en capital** (100 %) | Barème IR (comme un revenu) | Flat tax 31,4 % | | **Sortie en rente** (viagère) | Barème IR (régime pensions) | Incluse dans la rente | | **Mixte** (capital + rente) | IR sur le capital, IR sur la rente | Flat tax sur le capital, incluse dans la rente | | **Achat résidence principale** | Barème IR | Flat tax 31,4 % | **Stratégie optimale** : verser sur le PER quand vous êtes en tranche IR élevée (30-41 %) et retirer à la retraite quand vos revenus baissent (tranche 11 % ou 0 %). L'écart entre les deux taux constitue votre gain réel. **Exemple** : 10 000 € déduits à 30 % = 3 000 € d'économie. Retirés à la retraite en tranche 11 % = 1 100 € d'impôt. Gain net : 1 900 € (+ les plus-values générées pendant la durée du placement). ## Quand le PER n'est PAS intéressant Le PER n'est pas un outil miracle. Voici les situations où il faut éviter d'y investir : 1. **Vous êtes en tranche à 0 % ou 11 %** : l'économie d'impôt est faible (110 € pour 1 000 € versés à 11 %), et vous serez imposé à la sortie. Le PER risque de vous coûter plus cher qu'il ne vous rapporte. 2. **Vous avez besoin de liquidité à court terme** : l'argent est bloqué jusqu'à la retraite. Si vous êtes en phase de démarrage ou que votre trésorerie est tendue, privilégiez d'abord une épargne de précaution disponible. 3. **Vous prévoyez des revenus faibles à la retraite** : le PER est imposé à la sortie. L'intérêt du dispositif repose sur le **différentiel de tranche** entre l'entrée (quand vous versez) et la sortie (quand vous retirez). Si vous pensez rester dans la même tranche à la retraite, l'avantage fiscal est nul (voire négatif après frais de gestion). 4. **Les frais du contrat sont trop élevés** : certains PER prélèvent 2 à 3 % de frais sur versement + des frais de gestion annuels. Privilégiez un PER en ligne avec des frais proches de 0 % sur versement et des frais de gestion inférieurs à 0,6 %/an. **Règle simple** : le PER est un excellent outil à partir de la **tranche à 30 %** (revenu imposable au-dessus de 29 579 €). En dessous, d'autres stratégies d'épargne (assurance-vie, PEA) seront souvent plus adaptées. ## Le PER vaut-il le coup pour moi ? Répondez à 5 questions simples pour savoir si le PER est adapté à votre situation de freelance. ## PER en ligne à faibles frais Privilégiez les PER sans frais sur versement et avec des frais de gestion bas : | PER | Frais sur versement | Frais de gestion | Point fort | | --- | --- | --- | --- | |  **[Linxea Spirit PER Spirit PER](https://www.linxea.com/per/)** | 0 % | 0,50 %/an | Le moins cher du marché | |  **[Nalo PER PER](https://nalo.fr/per/)** | 0 % | 0,85 %/an | Gestion pilotée personnalisée | |  **[Yomoni PER PER](https://www.yomoni.fr/per/)** | 0 % | 0,60 %/an | ETF diversifiés, app intuitive | |  **[Boursorama PER PER](https://www.boursobank.com/epargne/per/)** | 0 % | 0,50 %/an | Adossé à une grande banque | Évitez les PER bancaires classiques qui prélèvent 2-4 % de frais sur versement — ils grignotent votre économie d'impôt. ## Quel PER choisir selon votre profil ? **Règle d'or** : ne versez sur votre PER que si vous êtes imposable à **30 % ou plus** (tranche marginale). À 11 %, l'avantage fiscal est trop faible pour compenser le blocage des fonds. Préférez alors l'assurance-vie ou le PEA. ## PER vs assurance-vie vs PEA | Critère | PER | Assurance-vie | PEA | | --- | --- | --- | --- | | Déduction à l'entrée | **Oui (IR)** | Non | Non | | Blocage | Retraite | **Libre** | 5 ans (avantage fiscal) | | Fiscalité sortie | IR + PS | PFU ou IR après 8 ans | **0 % IR après 5 ans** | | Plafond | 10-25 % du revenu | Illimité | 150 000 € | | Meilleur pour | TMI ≥ 30 % | Épargne flexible | Long terme actions | Conseil : les 3 enveloppes sont complémentaires. Le PER pour réduire l'impôt, l'assurance-vie pour la flexibilité, le PEA pour la performance long terme. ## Calculez votre économie d'impôt Estimez votre revenu net après charges et impôts selon votre statut freelance. [Lancer le simulateur →](https://tjmetre.fr/simulateur) [Guide des statuts →](https://tjmetre.fr/guide/statut-freelance) ## Questions fréquentes Les informations fournies sur TJMètre sont données à titre indicatif et ne constituent pas un conseil fiscal, juridique ou comptable. Elles ne se substituent pas à l'avis d'un professionnel qualifié (expert-comptable, avocat). TJMètre ne peut être tenu responsable des décisions prises sur la base de ces informations. TJMètre n'est pas un conseiller en investissements financiers (CIF). Les PER présentés le sont à titre informatif.