# Les optimisations méconnues du dirigeant freelance CESU, chèques vacances, notes de frais, titres-restaurant… Toutes les astuces légales pour augmenter votre net.  ## Pourquoi ces dispositifs sont sous-utilisés La plupart des freelances en société se versent un salaire et/ou des dividendes, et s'arrêtent là. Pourtant, le droit français prévoit de nombreux dispositifs permettant de **récupérer du pouvoir d'achat sans augmenter son TJM**, en exonérant certaines dépenses de charges sociales et d'impôt sur le revenu. Ce guide regroupe **les 8 principaux leviers** accessibles au dirigeant freelance, avec pour chacun le plafond, l'économie estimée et les statuts éligibles. ## Quelles optimisations activer ? Répondez à 6 questions pour obtenir votre checklist personnalisée. ## 1. CESU préfinancé Le **Chèque Emploi Service Universel préfinancé** permet à votre société de financer des services à la personne (ménage, garde d'enfants, jardinage…) sans charges sociales et avec déduction du résultat imposable. | | | | --- | --- | | Plafond annuel | **2 421 €** / bénéficiaire | | Économie estimée | ~ 1 000 € / an | | Exonérations | Charges sociales + IR | | Statuts éligibles | **SASU** et **EURL** | [Guide complet CESU en SASU →](https://tjmetre.fr/cesu-sasu) ## 2. Chèques vacances Les chèques vacances sont des titres de paiement utilisables pour les dépenses de vacances et de loisirs (hébergement, transport, restauration, activités culturelles). L'employeur — c'est-à-dire vous, via votre société — prend en charge **50 à 80 %** de la valeur des chèques. | | | | --- | --- | | Plafond annuel | **~ 530 €** (30 % du SMIC mensuel brut) | | Économie estimée | ~ 400 € / an | | Exonérations | Charges sociales (hors CSG/CRDS) | | Statuts éligibles | **SASU** (bulletin de paie requis) | Le plafond d'exonération de la contribution employeur est fixé à 30 % du SMIC mensuel brut par an et par bénéficiaire. La part prise en charge par l'employeur doit représenter entre 50 % et 80 % de la valeur libératoire des chèques. ## 3. Titres-restaurant Les titres-restaurant financent vos repas les jours travaillés. La part employeur (entre 50 % et 60 % de la valeur faciale) est **exonérée de charges sociales** dans la limite d'un plafond réévalué chaque année. Un bulletin de paie est requis. | | | | --- | --- | | Part employeur exonérée / jour | **~ 7,26 €** (~ 60 % de la valeur faciale) | | Économie estimée / an | **~ 1 500 €** (~ 210 jours travaillés) | | Économie nette après charges | ~ 900 € / an | | Statuts éligibles | **SASU** uniquement (bulletin de paie requis) | En EURL, le gérant TNS ne peut pas bénéficier des titres-restaurant car il ne dispose pas de bulletin de paie. Cet avantage est réservé aux assimilés salariés. ## 4. Indemnités kilométriques Le dirigeant qui utilise son véhicule personnel pour des déplacements professionnels peut se faire rembourser des **indemnités kilométriques (IK)** par sa société, selon le barème fiscal publié chaque année par l'administration. Les IK couvrent le carburant, l'assurance, l'usure du véhicule et l'entretien. | | | | --- | --- | | Barème (ex. 5 CV) | **0,000 € / km** | | Économie estimée | ~ 2 000 € / an (variable selon km) | | Exonérations | Déductible du résultat de la société | | Statuts éligibles | **EURL** et **SASU** | Conservez un relevé précis de vos déplacements (date, trajet, kilométrage, motif) pour justifier les IK en cas de contrôle fiscal. ## 5. Frais de télétravail Le président de SASU qui télétravaille peut percevoir une **allocation forfaitaire de télétravail** versée par sa société. Cette allocation est exonérée de cotisations sociales et d'impôt sur le revenu dans la limite des plafonds URSSAF. | | | | --- | --- | | Montant exonéré / jour | **~ 2,70 €** | | Plafond mensuel | **59,40 €** | | Plafond annuel | **~ 713 €** | | Économie estimée | ~ 500 € / an | | Statuts éligibles | **SASU** (assimilé salarié) | L'allocation couvre les frais liés à l'utilisation du domicile à titre professionnel (internet, électricité, chauffage, espace de travail). ## 6. PEE / PERECO (épargne salariale) Depuis la loi PACTE, le président de SASU peut mettre en place un **PEE** (Plan d'Épargne Entreprise) et un **PERECO** (Plan d'Épargne Retraite Collectif), même seul dans sa société. L'intéressement et l'abondement sont exonérés d'IR et de cotisations (hors CSG/CRDS à 9,7 %). | | | | --- | --- | | Plafond abondement PEE + PERECO | **~ 7 400 € / an** | | Économie estimée | ~ 5 000 € / an | | Exonérations | IR + charges (hors CSG/CRDS) | | Statuts éligibles | **SASU** (loi PACTE 2019) | [Guide complet PEE / PERECO en SASU →](https://tjmetre.fr/epargne-salariale-sasu) ## 7. PER individuel Le **Plan d'Épargne Retraite individuel** permet de déduire vos versements de votre revenu imposable. L'économie d'impôt dépend de votre tranche marginale d'imposition : plus elle est élevée, plus le PER est rentable. | | | | --- | --- | | Plafond (salarié) | 10 % des revenus (max 8 PASS) | | Plafond (TNS) | 10 % + 15 % du bénéfice (1-8 PASS) | | Exonérations | Déduction IR à l'entrée | | Statuts éligibles | **SASU**, **EURL**, AE (limité) | [Guide complet PER freelance →](https://tjmetre.fr/per-freelance) ## 8. Frais de représentation Les frais de représentation engagés dans l'intérêt de la société sont **déductibles du résultat imposable**. Cela inclut les repas d'affaires avec des clients ou prospects, ainsi que les cadeaux clients dans la limite de **73 € TTC par personne et par an** (seuil de récupération de la TVA). | | | | --- | --- | | Repas d'affaires | Déductibles (justificatif requis) | | Cadeaux clients | Max **73 € TTC** / personne / an (TVA récupérable) | | Exonérations | Déductible du résultat (IS) | | Statuts éligibles | **EURL** et **SASU** | Conservez systématiquement les justificatifs (note de restaurant avec le nom du client invité, facture du cadeau) pour éviter tout redressement. ## Récapitulatif : tous les dispositifs cumulables | Dispositif | Plafond annuel | Économie estimée | AE | EURL | SASU | | --- | --- | --- | --- | --- | --- | | [CESU préfinancé](https://tjmetre.fr/cesu-sasu) | 2 591 € | ~ 1 000 € | Non | Oui | Oui | | Chèques vacances | ~ 520 € | ~ 400 € | Non | Non | Oui | | Titres-restaurant | ~ 1 500 € | ~ 900 € | Non | Non | Oui | | Indemnités kilométriques | Variable | ~ 2 000 € | Non* | Oui | Oui | | Frais de télétravail | 687 € | ~ 500 € | Non | Non | Oui | | [PEE / PERECO](https://tjmetre.fr/epargne-salariale-sasu) | ~ 7 400 € | ~ 5 000 € | Non | Non | Oui | | **Total SASU** | | **~ 9 800 € / an** | | | | * AE (auto-entrepreneur) : les frais ne sont pas déductibles (abattement forfaitaire). Le PER individuel et les frais de représentation viennent s'ajouter à ce total selon votre situation. **Ces montants sont cumulables.** Un président de SASU diligent peut économiser près de **10 000 € par an** grâce à ces dispositifs, sans augmenter son TJM ni prendre plus de risque. Chaque euro économisé en charges est un euro supplémentaire dans votre poche. ## Simuler mon revenu net Estimez votre TJM, vos charges et votre revenu net après impôts selon votre statut freelance. [Lancer le simulateur →](https://tjmetre.fr/simulateur) [SASU vs EURL →](https://tjmetre.fr/sasu-vs-eurl) ## Autres leviers d'optimisation ## Questions fréquentes Les informations fournies sur TJMètre sont données à titre indicatif et ne constituent pas un conseil fiscal, juridique ou comptable. Elles ne se substituent pas à l'avis d'un professionnel qualifié (expert-comptable, avocat). TJMètre ne peut être tenu responsable des décisions prises sur la base de ces informations.